司库体系建设是一项财务管控系统工程，涵盖管理制度、管理机制、信息系统等要素，作为全方面提升财务管理精益化、集约化、智能化水平的一种手段，发挥着战略导向职能，相比于传统资金管理模式的主要区别之一在于强调了企业内部资金等金融资源的高效协同，而加强资金计划的约束管理则成为了金融资源有效管理当中的重要一环。

  随着国内外经济发展形势一直在变化及企业经营规模的加快速度进行发展，企业在管理过程中缺乏详细的资金使用计划和财务预测分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，其次，大部分企业在资金使用的过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出，导致资金使用效率低下，大多数表现在如下几个方面：

  资金计划管理架构未以项目进度管控、成本归集为主线来设立，无法适应组织架构引发的业务合并、拆分以及资金计划编制主体多样化带来的影响。

  由于财务部门只能较准确编制管理费用支出、财务费用支出，对于收入、四项成本支出只能粗估，加之编制部门较为分散，存在资金计划多次反复上报、下达的情况，非常容易导致资金计划编制时间长、编制过程与实际业务脱节。

  因此，由财务和业务配合完成的资金计划准确率远高于单个部门完成的资金计划，毕竟只有资金使用部门最了解当前的内、外部环境，最能掌控所涉及的资金收、付进度。同时为了确认和保证预测数据尽可能与实际一致，资金计划还需财务/资金结合当前市场行情、企业经营目标和历史经营数据来进行综合分析、修正资金计划数据。比如：企业日常采购稳定在2000万左右/周，但突然上升到5000万/周，此时财务/资金人员应仔细了解异常增加的原因。

  项目成本与进度之间的联系非常紧密。成本支出、资金消耗量的大小与进度的快慢、提前或之后有直接的关系，目前大部分企业主营业务的执行更多是以市场为导向，需考虑资金支付执行主体不确定、合同条款限制、历史经验账期等多种因素才能及时的开展未来周期的资金计划。比如：采购部门在确定供应商采购订单达到收货条件后，还需结合账期、历史经营数据来对下个周期的原包材应付预算进行预测。

  三、未基于资金计划工作的时效性和准确性来设计现有资金计划编制周期和编制模式，增加资金管控风险

  大部分企业在选择资金计划编制周期的时候，未结合企业的业务的资金收付款规律、以及企业融资规模来做综合性的评估，以尽可能的提早发现资金流动性的风险为原则来选择适合于企业自身发展的资金计划编制周期。比如：企业融资规模和业务规模越大的情况下，计划周期应越短，周期过长无法暴露资金风险；当企业资金十分紧张时，就应该适当缩短资金计划编制周期，及时有效地发现资金风险，提前做好资金安排确保公司资金流动性安全。

  常用的资金计划编制模式主要有三种：1、固定周期模式；2、滚动周期模式；3、混合周期模式。

  对于中小型企业来说，业务经营相对来说还是比较单一，为了用较少的管理成本达到资金流动性风险管控的效果，往往建议采用固定周期模式。

  对于发展到一定规模的集团企业，则更看重管理决策者的资金预测及时性和及资金执行部门头寸安排的准确性，往往建议采用滚动周期或者是混合周期模式。该模式可同时满足管理层级的资金预测、执行层级的资金安排的需求。

  ● 一方面随义务经营开展的逐渐明朗，财务部管理者能结合全面预算提前对主营业务的资金使用需求开展预测，通过对比实际的经营性现金流收支，识别上一轮编制周期范围内的资金预算，维系现有的主营业务运作的程度，同时反映下一轮编制周期现金流的缺口，评估大额资产金额的投入有几率发生的时间，以便及时制定整体的融资规划。

  ● 另外一方面随着施工项目开展的逐级细化，资金部执行者能更加明确的识别下一轮编制周期的资金使用头寸，及时开展资金的筹措和优先级付款安排。

  四、资金支出与项目进度不一致，资金使用计划性弱，难以基于业务执行过程进行资金计划控制

  大部分企业虽然有多年资金计划填报管理经验，但缺乏计划偏离度的有效控制措施，针对计划外紧急资金支出，因无法按照正常流程执行而导致的资金计划管控太随意问题，极大的增加了企业资金的流动性风险。要建立以编制单位或法人单位为主体的资金计划科目控制体系，严控预算外项目支出，确有需要的预算外支出可通过履行正常的追加审批程序来完成。

  为了维持企业的财务流动性和适当的资本结构，以有限的资金谋取最大的效益，迫切地需要采取关于资金的筹措和使用的完整资金计划管控措施，助力公司实现有效控制资金头寸、提升资金使用效率的目的。

  拜特科技通过司库管理体系构建全新的资金计划管理体系方案，为企业合理筹措资金和运用资金，预防资金流动性风险提供有力保障

  基于现金流量表的科目结构基础上增设了合作方管理与集团内部资金业务往来科目，使其资金计划的管控领域扩展到合作方和集团内部，并在此基础上规范管理层级科目体系，实施统一的资金计划管理。

  将资金计划编制主体与资金计划执行主体区分开来，可以以部门、事业部、区域或法人公司多维度的主体形式来编制上报资金计划，支持资金计划编制、审批全过程转入线：资金计划编制主体图示例

  实施差异化的资金计划控制策略，通过资金计划与资金结算的自动衔接，满足多种企业经营差异而导致资金计划控制难的问题。从控制层级上实现按申请单位、部门、事业部多维度控制主体；从控制程度上可以在一定程度上完成刚性控制、弹性控制以及完全无控制三种方式；从控制形式上支持按照控制主体+科目+业务事项的多样化组合。

  据了解拜特科技根据丰富的资金管理建设项目经验，已为深圳华强集团、上海电气、广州立白、山东重汽、福耀集团、云南白药等几百家大规模的公司集团搭建了统一的资金计划管理平台，在提升资金运营能力的同时助力优质企业全方面提升企业的财务管理精益化、集约化、智能化水平。

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